Налоговый учёт затрат на производство Тест с ответами

1. __________________ предусмотрен счет 99 «Прибыли и убытки» для учета чрезвычайных доходов и расходов.
• Планом счетов

2. Амортизация имущества учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за __________________ период при учете расходов в случае использования кассового метода.
• отчетный

3. При осуществлении страхования имущества страховая сумма __________________ превышать его действительную стоимость (страховую стоимость) на момент заключения договора страхования — определено в Законе о страховании.
• не может

4. В качестве расхода в том отчетном периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены денежные средства на оплату страховых __________________, признаются расходы по обязательному и добровольному страхованию.
• взносов

5. Платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы за первые __________________ дня(-ей) нетрудоспособности НК РФ относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
• 2
 

6. Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, которые не дали положительного результата, признаются __________________ расходами отчетного периода.
• внереализационными

7. Для признания расходов налогоплательщика необходимо выполнение порядка списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, установленного __________________ политикой организации.
• учетной

8. Расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание __________________ средств включаются в расходы для целей налогообложения, связанные с производством и реализацией.
• основных

9. Ремонт определен как один из видов восстановления объектов основных средств в соответствии с:
• ПБУ 6/01

10. Требования налогового законодательства отличаются от положений нормативных документов по __________________ учету.
• бухгалтерскому
 

11. Виды ремонтных работ различают по объему и характеру работ на — __________________ и капитальный.
• текущий

12. Налогоплательщик обязан определить __________________ сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, исходя из периодичности осуществления ремонта объекта основных средств при определении нормативов отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств.
• предельную

13. Внесение изменений в порядок учета отдельных хозяйственных операций допускается только в случае изменения __________________ или применяемых методов учета.
• законодательства

14. Расходы налогоплательщика на НИОКР, которые не дали положительного результата, подлежат включению в состав прочих расходов равномерно в течение трех лет в размере, не превышающем __________________ процентов фактически осуществленных расходов.
• 70

15. Расходы налогоплательщика на НИОКР, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития, признаются для целей налогообложения в пределах __________________ процента доходов налогоплательщика.
• 0,5
 

16. По договорам, заключенным на срок более __________________ налогового(-ых) периода(-ов), расходы признаются равномерно в течение срока действия договора.
• 1

17. В полном объеме относится к расходам текущего отчетного периода с учетом требований, предусмотренных НК РФ сумма __________________ расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном периоде.
• косвенных

18. Затраты на подготовку и освоение производства __________________ организаций не являются расходами по НИОКР.
• новых

19. Сроки разработки и введения в действие изменений в учетную политику для целей налогообложения в связи с началом осуществления новых видов деятельности НК РФ
• не устанавливает

20. Когда положениями НК РФ предусмотрен __________________ налоговой учет, то налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного периода на основе данных налогового учета.
• обособленный
 

21. Порядок определения доли __________________, учитываемых(-ого, -ой) для целей налогообложения в текущем налоговом периоде, должен отражать налоговый учет.
• расходов

22. В момент совершения хозяйственной операции или сразу после ее завершения __________________ должны быть составлены регистры налогового учета.
• необязательно

23. За исключением НДС и акцизов в стоимость __________________ включают любые налоги и сборы, которые были уплачены при их покупке или производстве.
• материалов

24. Исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов НИОКР и технологических работ определяется срок списания расходов по НИОКР, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход), но не более
• 5 лет

25. Все начисленные и выплаченные работникам суммы, которые в бухгалтерском учете относятся на счета учета __________________ затрат, принимаются фактически к налоговому учету.
• производственных
 

26. Способом предварительного отнесения произведенных затрат в состав расходов будущих периодов могут списываться затраты на ремонт с последующим списанием их на себестоимость продукции равными долями и использоваться тогда, когда резерв
• не создается

27. __________________, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, считаются документально подтвержденными расходами.
• Затраты

28. __________________ РФ установлены основные законодательные нормы, регулирующие порядок страхования имущественных и личных интересов.
• Законом

29. Налогоплательщик обязан при осуществлении новых видов __________________ определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.
• деятельности

30. Существенное значение для организации бухгалтерского и налогового учета имеет классификация __________________ страхования, которая приведена в Законе о страховании.
• видов
 

31. __________________ списывать в уменьшение налогооблагаемого дохода все свои расходы могут организации, оказывающие услуги.
• Ежемесячно

32. Значительная часть операций учета материальных средств учитывается на основании сводных — __________________ справок, а не на основании первичных документов.
• бухгалтерских

33. Операции по списанию расходов по НИОКР в бухгалтерском учете определены тем, для каких __________________ эти работы выполнялись.
• целей

34. Для списания стоимости материалов на себестоимость выпущенной продукции, выполненных работ большое значение имеет __________________ материалов в налоговом и бухгалтерском учетах.
• классификация

35. Правильное определение доли расходов в отношении __________________ продукции является определяющим при формировании себестоимости продукции для целей налогообложения.
• реализованной
 

36. Налогооблагаемую прибыль на основании любых документов, так или иначе подтверждающих произведенный расход организации, могут
• уменьшать

37. Остатки сырья (материалов), полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства товаров, — это __________________ отходы.
• возвратные

38. К текущим затратам относятся все виды ремонта, а реконструкция и модернизация относятся к:
• капитальным

39. Сумму остатка __________________, подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах должны отражать данные налогового учета.
• убытков

40. Потери от недостачи и порчи при хранении товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном __________________ РФ, относят к материальным расходам.
• Правительством
 

41. Содержание налогового учета (в том числе данных первичных документов) является __________________ тайной.
• налоговой

42. Для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета и отражения в расчете налоговой __________________ предназначены аналитические регистры налогового учета.
• базы

43. Замена страховой выплаты (страхового возмещения) предоставлением имущества, аналогичного утраченному имуществу, __________________ предусматриваться условиями страхования имущества и гражданской ответственности в пределах страховой суммы.
• может

44. Сумма технологических потерь не может быть отнесена на расчеты __________________, в отличие от недостач и порчи материально-производственных запасов.
• с виновными лицами

45. При формировании данных налогового учета важна __________________ в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения.
• непрерывность
 

46. В случае задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах __________________ погашенной задолженности.
• фактически

47. По состоянию на конец __________________ периода определяется распределение затрат для целей налогообложения.
• налогового

48. Изменение тарифов, включение в состав обязательных видов __________________, новых позиций и отслеживание всех изменений в законодательстве — ответственность налогоплательщика.
• страхования

49. __________________ расходы учитываются в составе расходов в момент списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, когда организация имеет право на использование кассового метода, в отношении учета материально-производственных запасов.
• Материальные

50. Полноценный налоговый учет требует организацию в бухгалтерии отдельного рабочего места, разработку всех форм __________________ документации.
• первичной
 

51. Для полученных результатов НИОКР срок полезного использования __________________ превышать срок деятельности организации.
• не может

52. С формированием в начале __________________ новой системы налогообложения появилась обязанность по организации и ведению налогового учета.
• 90-х годов ХХ века

53. В нескольких статьях __________________ РФ имеются ссылки на правила внутреннего трудового распорядка организации.
• ТК

54. В организациях, располагающих большой номенклатурой основных средств, рекомендуется применять способ __________________ резерва предстоящих расходов с последующим списанием фактических затрат на ремонт за счет резерва.
• создания

55. В деловой оборот понятие «__________________ политика для целей налогообложения» введено с выходом первых глав части второй НК РФ.
• учетная
 

56. Расходы на освоение __________________ ресурсов включаются в расходы для целей налогообложения, связанные с производством и реализацией.
• природных

57. В некоторых случаях запчасти и покупные полуфабрикаты могут быть представлены одними и теми же __________________, и это следует иметь в виду при налоговом учете запасных частей.
• наименованиями

58. Изменения в учетную политику для целей налогообложения должны быть введены с таким расчетом, чтобы они могли быть учтены при определении налоговой базы для очередного налогового
• платежа

59. Порядок формирования суммы расходов на ремонт основных средств, который практически не отличается от порядка формирования аналогичных расходов для целей __________________ учета, установлен НК РФ.
• бухгалтерского

60. Налогоплательщикам предоставлено право самостоятельно определять перечень __________________ расходов и производить расчет их стоимости.
• прямых
 

61. Налоговый учет, при котором учитываются результаты всех __________________ операций, признается наиболее рациональным.
• хозяйственных

62. НК РФ в настоящее время разрешено организациям, занятым оказанием услуг, списывать все расходы на уменьшение налоговой
• базы

63. В соответствии с законодательством о страховании, __________________ в принципе превышение суммы возмещений утрат по страховым случаям над суммами потерь.
• невозможно

64. Налогоплательщик обязан проводить поиск соответствующих тарифов и документально подтверждать правомерности отнесения произведенных затрат на уменьшение налоговой __________________ по налогу на прибыль.
• базы

65. В составе себестоимости продукции, работ или услуг учитывается стоимость __________________ материалов.
• возвратных
 

66. Взаимные обязательства работников и работодателя по вопросам выплаты пособий, __________________ могут включаться в коллективный договор.
• компенсаций

67. Налогоплательщики вправе создавать резервы под предстоящие ремонты основных средств в соответствии с порядком, установленным НК РФ для обеспечения __________________ включения расходов на проведение ремонта основных средств.
• равномерного

68. Для налогового учета основным первичным документом является __________________ справка.
• бухгалтерская

69. Только после __________________ оплаты затраты налогоплательщиков признаются их расходами.
• фактической

70. Страховые выплаты __________________ быть включены в фактическую себестоимость материально-производственных запасов, согласно ПБУ 5/01.
• могут
 

71. В соответствии с НК РФ, элементами налогового учета являются первичные __________________ документы.
• учетные

72. Линейным способом осуществляется __________________ в течение принятого срока списание расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам.
• равномерно

73. Организация __________________ исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов определяет срок списания расходов по НИОКР и технологическим работам.
• самостоятельно

74. Расходы на ремонт основных средств должны быть в любом случае списаны до конца __________________ года, независимо от того, в каком месяце они произведены согласно НК РФ.
• отчетного

75. В качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на __________________, могут быть приняты расходы на ремонт основных средств и распределены между затратами отдельных месяцев, входящих в квартал.
• прибыль
 

76. Все расходы проводимого ремонта принимаются к учету в порядке, установленном __________________ политикой предприятия и для ведения бухгалтерского учета предприятия вид ремонта значения не имеет.
• учетной

77. Расходы на страхование имущества выделяются в отдельный вид расходов. и этот вид затрат включается в состав прочих расходов, согласно
• НК РФ

78. Расходы могут быть признаны для целей налогообложения только тогда, когда производство затрат возникает для осуществления деятельности, направленной на получение
• дохода

79. В качестве расходов, уменьшающих налоговую __________________ по налогу на прибыль, могут быть приняты расходы на ремонт основных средств.
• базу

80. В случае продажи результатов НИОКР, в бухгалтерском учете соответствующие операции отражаются порядком, установленным для продажи __________________ активов.
• прочих
 

81. Метод __________________, предусмотренный НК РФ, является основным методом определения выручки от реализации продукции.
• начислений

82. Моментом оплаты в бухгалтерском учете следует считать момент списания __________________ задолженности по отгруженной продукции, выполненным работам и оказанным услугам.
• дебиторской

83. В налоговом учете достаточно указать только __________________ хозяйственной операции.
• наименование

84. Соответствующий __________________ регистр целесообразно разработать для сопоставления данных финансового и налогового учета.
• учетный

85. Данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках __________________ и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения, — это данные налогового учета.
• бухгалтера
 

86. Схему возмещения расходов на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию — посредством создания соответствующих __________________ с отнесением сумм отчислений на себестоимость продукции предусматривает НК РФ.
• резервов

87. Изменения в порядке учета отдельных хозяйственных операций должны отражаться в учетной политике для целей налогообложения и применяться с начала нового __________________ периода.
• налогового

88. Стоимость услуг вневедомственной охраны списывается на прочие расходы, уменьшающие __________________ доход.
• налогооблагаемый

89. В соответствии с НК РФ, элементами налогового учета являются __________________ регистры налогового учета.
• аналитические

90. Расходы на обязательное и добровольное __________________ включаются в расходы для целей налогообложения, связанные с производством и реализацией.
• страхование
 

91. Определение суммы расходов по НИОКР при способе списания расходов пропорционально объему продукции производится в случае, если __________________ от НИОКР в течение срока полезного использования неравномерна(-ы).
• отдача

92. В качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль могут быть приняты расходы на ремонт основных средств и распределены между __________________ отдельных месяцев.
• затратами

93. Форму отчетности расходов на ремонт объектов основных средств целесообразно выбрать таким способом, чтобы на основании данных __________________ налогового учета можно было проверить правильность произведенных расчетов.
• регистра

94. Не могут быть признаны __________________ активами в последующих отчетных периодах, расходы по НИОКР и технологическим работам в предшествовавших отчетных периодах, которые были признаны внереализационными расходами.
• внеоборотными

95. Между добровольным и обязательным страхованием отличием является то, что во втором случае практически все обязательные условия по каждому виду страхования должны быть определены отдельным __________________ законом.
• федеральным
 

96. Метод оценки по стоимости __________________ используется для оценки сырья и материалов при организации налогового учета материальных расходов.
• единицы запасов

97. Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются НК РФ как прочие расходы, и они признаются для целей налогообложения в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, в размере __________________ затрат.
• фактических

98. Обязательность страхования соответствующих видов рисков должна быть предусмотрена на уровне __________________ законодательства, для того чтобы расходы по обязательному страхованию могли быть учтены в налоговом учете.
• федерального

99. В составе __________________ доходов организации учитываются страховые возмещения, поступающие в качестве компенсации потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций.
• чрезвычайных

100. Планом счетов предусмотрено открытие отдельного __________________ для учета покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий.
• субсчета
 

101. В налоговом учете __________________ корреспонденция счетов бухгалтерского учета.
• не указывается

102. Юридические лица и дееспособные физические лица признаются __________________, если они заключили со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.
• страхователями

103. На конец каждого отчетного __________________ определяется распределение затрат для целей бухгалтерского учета себестоимости готовой продукции и незавершенного производства.
• месяца

104. Арендная плата определяется исключительно на основании договора аренды (то есть по согласованию между арендатором и арендодателем) и экономически с __________________ никак не связана.
• амортизацией

105. По __________________ затратам на производство оцениваются завершенные НИОКР при их включении в состав объектов нематериальных активов.
• фактическим
 

106. В конце __________________ периода определяется распределение затрат для целей налогообложения.
• налогового

107. В налоговом учете действует ограничение по минимальному периоду применения выбранной схемы определения незавершенного производства (НЗП) — __________________ года.
• 2

108. Соответствующие документы, разработанные __________________ службами организаций в рамках системы планово-предупредительных ремонтов должны являться основанием для определения видов ремонта.
• техническими

109. Расходы, связанные с осуществлением страхования в бухгалтерском учете, относятся в состав __________________ расходов, которые включаются в себестоимость продукции, работ или услуг порядком, установленным учетной политикой организации.
• прочих

110. Для определения доли расходов, подлежащих отражению в соответствующем налоговом или отчетном периоде, служит схема распределения __________________ расходов.
• косвенных
 

111. В случае __________________ первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате работ, затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств после их окончания могут увеличивать первоначальную стоимость такого объекта.
• улучшения

112. Включается в сумму расходов на __________________ материалов стоимость невозвратной тары и упаковки, принятые от поставщика с товарно-материальными ценностями.
• приобретение

113. Затраты на содержание и эксплуатацию научно-исследовательского оборудования могут быть отнесены на __________________ НИОКР.
• себестоимость

114. Характеристики условий труда, компенсации и льготы работникам за работу в тяжелых, вредных и (или) опасных условиях, имеющие непосредственное отношение к расходам на оплату труда, обязательно указываются в __________________ договоре.
• трудовом

115. Страховщиком или объединением страховщиков __________________ принимаются и утверждаются правила страхования.
• самостоятельно
 

116. Правильное определение доли расходов в отношении __________________ видов продукции является определяющим при формировании себестоимости продукции для целей финансового учета.
• отдельных

117. Для целей __________________ учета имеет значение квалификация вида ремонта.
• налогового

118. После реализации соответствующих товаров для целей __________________ учета признаются расходы на создание резерва.
• налогового

119. Экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в __________________ форме понимаются как обоснованные расходы.
• денежной

120. Изменения в учетной политике для целей налогообложения могут вводиться только с начала очередного __________________ года.
• календарного
 

121. В перечне видов расходов по страхованию, учитываемых для целей налогообложения, установлено __________________ страхование грузов.
• добровольное

122. По правилам бухгалтерского учета резерв на ремонт __________________ средств создается на один календарный год.
• основных

123. Характерна для списания расходов по НИОКР постепенность: в течение нескольких __________________ периодов, но при этом уменьшается непосредственно стоимость работ.
• отчетных

124. Принятие __________________ нормативных актов, содержащих нормы трудового права, по согласованию с представительным органом работников может быть предусмотрено коллективным договором.
• локальных

125. Приказом руководителя организации устанавливается порядок ведения налогового учета налогоплательщиком в учетной политике для:
• целей налогообложения
 

126. Потери при производстве и (или) транспортировке товаров, обусловленные технологическими __________________ производственного цикла и (или) процесса транспортировки признаются технологическими потерями.
• особенностями

127. Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию или модернизацию следует отличать от затрат по осуществлению всех видов ремонта, которые включаются в __________________ расходы.
• текущие

128. Налогом на прибыль для целей __________________ могут признаваться только взносы по тем видам добровольного страхования, которые прямо перечислены в НК РФ.
• налогообложения

129. Расходы по обязательным видам страхования включаются в состав прочих расходов в пределах страховых
• тарифов

130. В издержки производства включается сумма отчислений, исчисленная исходя из __________________ стоимости ремонта при образовании резерва расходов на ремонт основных средств.
• сметной